Изменения в ГК РФ: законные проценты и проценты за пользование денежными средствами

1 августа 2016 года вступили в силу поправки в ст. 395 и 317.1 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). Эти поправки фактически возвращают режим законных процентов, который существовал до масштабной реформы ГК РФ 2012 – 2015 годов, за исключением ставки, применимой к их исчислению.

В рамках масштабной реформы ГК РФ в 2015 году была введена норма (ст. 317.1 ГК РФ), предусматривающая, наряду с начислением процентов по ст. 395 ГК РФ (за пользование чужими денежными средствами), начисление процентов также по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации.

Согласно первоначальной редакции ст. 317.1 ГК РФ такие законные проценты на сумму долга применялись в предпринимательских отношениях по умолчанию, если стороны договора не отменили их.

Согласно внесенным поправкам с 1 августа 2016 года стороны, наоборот, должны прямо предусмотреть законные проценты в договоре для их начисления, в противном случае правила ст. 317.1 ГК РФ не работают.

Неприятие ст. 317.1 ГК РФ на практике было обусловлено негативными налоговыми последствиями. Напомним, что согласно разъяснениям Минфина в случае применения ст. 317.1 ГК РФ по умолчанию у кредитора возникает право требования к должнику в размере законных процентов, и данные суммы отражаются в составе доходов (расходов) у кредитора и должника соответственно. В случае указания в договоре на неприменение ст. 317.1 ГК РФ данные доходы (расходы) не возникают.

С момента появления в ГК РФ в 2015 году законных процентов зачастую стороны просто забывали отменить их в договоре, несмотря на отсутствие намерения их применять.

Кроме того, многие участники оборота вынуждены были дополнительно вводить во все заключаемые договоры положение о неприменении ст. 317.1 ГК РФ, чтобы избежать налоговых последствий и самостоятельно определять размер цены (суммы долга) по договору. Для крупного бизнеса это предполагало пересмотр множества договоров и существенные издержки.

С вступлением в силу поправок сторонам больше делать этого не нужно. Участники оборота в настоящее время, как и ранее, могут свободным образом формулировать коммерческие условия в части начисления / неначисления на сумму долга каких-либо процентов.

Более того, с 1 августа 2016 года положения ст. 317.1 ГК РФ применяются не только к отношениям между коммерческими организациями, но и к денежным обязательствам между иными субъектами.

Также с 1 августа 2016 года устанавливается единая ставка для законных процентов (ст. 317.1 ГК РФ) и процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ). Теперь в обоих случаях применима ключевая ставка Банка России вместо ставки рефинансирования (для законных процентов) и средней ставки банковского процента по вкладам физических лиц (для ст. 395 ГК РФ).

Для законных процентов мало что изменится, поскольку с момента их включения в ГК РФ (с 1 июня 2015 года) ставка рефинансирования была равна ключевой. А с 1 августа 2016 года стороны в любом случае для применения ст. 317.1 ГК РФ должны будут прямо предусмотреть конкретную ставку в договоре, а потому смогут либо оставить ключевую ставку, либо изменить размер процентов по своему усмотрению.

А вот размер процентов по ст. 395 ГК РФ повысится. Так, например, за последние полгода текущие ставки по депозитам (прежний порядок определения ставки) варьировались в разных регионах от 7% до 9%, тогда как ключевая ставка составляла 11%, а с 14 июня 2016 года ставка равна 10,5%.